拆出资金是什么科目 拆出资金是什么

　　拆出资金是什么，拆出资金是指一个企业(金融)拆借给境内、境外其他金融机构的款项。该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算。

　　会计处理：

　　一、本科目核算企业(金融)拆借给境内、境外其他金融机构的款项。

　　企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算，不在本科目核算。

　　二、本科目应当按照拆放的金融机构进行明细核算。

　　三、拆出资金的主要账务处理

　　(一)企业拆出资金时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目;收回资金时做相反的会计分录。

　　(二)拆出资金利息收入的账务处理，应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定进行处理。

　　四、本科目期末借方余额，反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项余额。

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