异地预缴企业所得税会计分录 异地预缴企业所得税会计分录怎么做

　　异地预缴企业所得税会计分录一直是很多小伙伴关注的问题，本文考研集训营为大家整理了与企业所得税会计分录有关的内容，一起来看看吧。

　　异地预缴企业所得税会计分录

　　在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费--应交所得税

　　同时做如下分录

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　在实际缴纳时分录如下：

　　借：应交税费--应交所得税

　　贷：银行存款

　　预交所得税后如何做账

　　一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第54条第2款的规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　企业所得税汇算清缴退税：

　　纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请，并提供以下资料：

　　1、《退税申请审批表》;

　　2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;

　　3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;

　　4、纳税人书面申请或其他说明材料。

　　收到退税款，编制会计分录如下：

　　借：银行存款400

　　贷：应交税费-应交企业所得税400

　　如果主管税务机关只允许次年抵扣的话，因为，应交税费-应交企业所得税借方余额400元。所以，编制会计分录如下：

　　2009年一季度计提：假定是600元

　　借：所得税费用600

　　贷：应交税费-应交企业所得税600

　　如果小于400元，下季度再抵扣，直至抵扣完毕。

　　上交时

　　借：应交税费-应交企业所得税200

　　贷：银行存款200

　　这样，应交税费-应交企业所得税科目本季度无余额。

　　企业所得税申报时，应纳所得税额栏填600元;实际已预缴的所得税额栏填400元;应交补(退)所得税额栏200元。

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