2026MPAcc知识点指导：银行存款审查

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　　[资料]审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223546元，银行存款日记账为220000元，核对后发现有下列不符情况：

　　1.7月8日。银行对账单上收到外地存款8500元(查系外地某乡镇企业)，但日记账上无此记录。

　　2.7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元(查系记账凭证写错)。

　　3.7月25日，对账单付出8500元(查系转账支票)，但日记账无此记录。

　　4.7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录(查系记账员误记)。

　　5.7月31日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。

　　6.7月31日，日记账上有付出转账支票4000元，但对账单上无此记录。

　　7.对账单有7月31日收到托收款5500元，但日记账无此记录。

　　[要求]

　　1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。

　　2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。

　　【答案】

　　1.根据所给资料，编制银行存款余额调节表如下：

　　银行存款余额调节表

　　20X1年7月31

　　企业账项

　　金额

　　银行账项

　　金额

　　企业“银行存款”账户余额

　　22000

　　银行“对账单”余额

　　223546

　　加：银行已收企业未收

　　5500

　　加：企业已收银行未收

　　4000

　　改正错误

　　46

　　减：企业已付银行未付

　　2000

　　调整后的余额

　　225546

　　调整后的余额

　　225546

　　2.存在的问题：第1笔和第3笔经济业务有出租出借银行账户的问题，需检查银行存款日记账有错记漏记情况。

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